FATCA i CRS
Informacje dotyczące FATCA i CRS
UniCredit Bank wprowadził zintegrowane Oświadczenie o statusie FATCA i CRS. W momencie wymagania aktualizacji bądź uzupełnienia informacji otrzymasz od nas powiadomienie w Aplikacji UniCredit lub instrukcję mailową na podany podczas rejestracji adres email.
Informacje na temat oświadczeń FATCA i CRS znajdują się poniżej.
Wszystko, co musisz wiedzieć o FATCA
Dbamy o bezpieczeństwo Twoich finansów i działamy zgodnie z obowiązującymi regulacjami. Poniżej znajdziesz kluczowe informacje na temat FATCA – amerykańskiej regulacji podatkowej, która dotyczy również polskich instytucji finansowych.
Czym jest FATCA?
FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) to amerykańska ustawa, której celem jest zapobieganie unikaniu opodatkowania przez amerykańskich podatników, którzy posiadają aktywa finansowe poza Stanami Zjednoczonymi. Na jej mocy instytucje finansowe na całym świecie, w tym nasz bank, są zobowiązane do identyfikowania klientów posiadających status amerykańskiego podatnika i przekazywania informacji o ich rachunkach do lokalnych organów podatkowych.
Podstawa prawna w Polsce
W Polsce obowiązki związane z FATCA reguluje:
- Umowa między Rządem RP a Rządem USA z 7 października 2014 r.
- Ustawa z dnia 9 października 2015 r. o wykonywaniu powyższej umowy.
Na podstawie tych przepisów jesteśmy zobowiązani do pozyskiwania od naszych klientów oświadczeń o ich statusie podatkowym.
Kogo dotyczy obowiązek FATCA?
Obowiązek złożenia oświadczenia FATCA może dotyczyć zarówno osób fizycznych, jak i firm. Status amerykańskiego podatnika („osoby amerykańskiej”) posiada m.in. osoba fizyczna lub podmiot, który spełnia co najmniej jeden z poniższych warunków:
- Posiada obywatelstwo USA (nawet jeśli ma również inne).
- Posiada prawo stałego pobytu w USA (tzw. Zielona Karta).
- Spełnia określone w przepisach USA kryteria rezydencji podatkowej (np. związane z długością pobytu w USA).
Jakie są obowiązki banku i klienta?
Obowiązkiem klienta jest złożenie oświadczenia o statusie FATCA podczas otwierania nowego rachunku lub na prośbę banku.
Bank jest zobowiązany do:
- Identyfikacji klientów, którzy mogą być amerykańskimi podatnikami.
- Zebrania oświadczeń o statusie podatkowym.
- Raportowania informacji o rachunkach zidentyfikowanych jako amerykańskie do polskich organów podatkowych.
Jakie informacje są przekazywane?
Jeśli rachunek zostanie zidentyfikowany jako podlegający raportowaniu, przekazujemy do polskiej administracji podatkowej m.in. następujące dane:
- Imię i nazwisko lub nazwa firmy, adres oraz amerykański numer identyfikacji podatkowej (TIN).
- Numer rachunku.
- Saldo lub wartość rachunku na koniec roku.
- Łączna kwota odsetek, dywidend i innych przychodów uzyskanych na rachunku.
Co w przypadku braku złożenia oświadczenia?
Zgodnie z polską ustawą, brak złożenia oświadczenia FATCA uniemożliwia otwarcie nowego rachunku. W przypadku rachunków otwartych w przeszłości, na których nie zidentyfikowano statusu podatkowego, bank może być zobowiązany do ich zablokowania do czasu otrzymania wymaganego oświadczenia.
Wszystko, co musisz wiedzieć o CRS
Dbamy o bezpieczeństwo Twoich finansów i działamy zgodnie z międzynarodowymi regulacjami. Poniżej znajdziesz kluczowe informacje na temat CRS – globalnego standardu wymiany informacji podatkowych, który dotyczy również polskich instytucji finansowych.
Czym jest CRS?
CRS (Common Reporting Standard) to międzynarodowy standard automatycznej wymiany informacji w dziedzinie opodatkowania. Jego celem jest walka z unikaniem płacenia podatków na skalę globalną. W ramach CRS, instytucje finansowe, w tym nasz bank, są zobowiązane do identyfikowania rezydencji podatkowej swoich klientów i raportowania informacji o ich rachunkach do odpowiednich organów podatkowych.
Podstawa prawna w Polsce
W Polsce standard CRS został wdrożony przez Ustawę z dnia 9 marca 2017 r. o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami. Na jej podstawie jesteśmy zobowiązani do pozyskiwania od naszych klientów oświadczeń o ich rezydencji podatkowej.
Kogo dotyczy obowiązek CRS?
Obowiązek złożenia oświadczenia o rezydencji podatkowej dotyczy wszystkich klientów, zarówno osób fizycznych, jak i firm. Identyfikacji podlegają rachunki należące do osób i podmiotów będących rezydentami podatkowymi w innym państwie uczestniczącym w systemie CRS niż Polska.
Jakie są obowiązki banku i klienta?
Obowiązkiem klienta jest złożenie oświadczenia o swojej rezydencji podatkowej podczas otwierania rachunku oraz informowanie banku o wszelkich zmianach, które mogą wpłynąć na ten status.
Bank jest zobowiązany do:
- Identyfikacji rezydencji podatkowej klientów.
- Zebrania oświadczeń o statusie rezydencji podatkowej.
- Raportowania do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej informacji o rachunkach klientów będących rezydentami podatkowymi innych państw.
Jakie informacje są przekazywane?
Jeśli rachunek zostanie zidentyfikowany jako podlegający raportowaniu, przekazujemy do polskiej administracji podatkowej m.in. następujące dane posiadacza rachunku:
- Imię i nazwisko lub nazwa firmy, adres, data i miejsce urodzenia.
- Numer identyfikacji podatkowej (TIN) oraz kraj (lub kraje) rezydencji podatkowej.
- Numer rachunku.
- Saldo lub wartość rachunku na koniec roku.
- Łączna kwota odsetek, dywidend i innych przychodów uzyskanych na rachunku.
Co w przypadku braku złożenia oświadczenia?
Zgodnie z polską ustawą, odmowa złożenia oświadczenia o rezydencji podatkowej uniemożliwia otwarcie nowego rachunku. Bank nie może świadczyć usług klientowi, który nie dopełni tego obowiązku.
Powyższy tekst ma charakter wyłącznie informacyjny. Przypominamy, że UniCredit Bank nie jest podmiotem uprawnionym do świadczenia usług doradztwa podatkowego i prawnego. W razie wątpliwości prosimy o kierowanie zapytań do właściwego organu podatkowego lub podmiotów uprawnionych do świadczenia usług doradztwa podatkowego lub prawnego.