FATCA/CRS

UniCredit Bank wprowadził zintegrowane Oświadczenie o statusie FATCA i CRS. W momencie wymagania aktualizacji bądź uzupełnienia informacji otrzymasz od nas powiadomienie w Aplikacji UniCredit lub instrukcję mailową na podany podczas rejestracji adres email.

Informacje na temat oświadczeń FATCA i CRS znajdują się poniżej.

Czym są standardy FATCA i CRS?
Współczesny system bankowy opiera się na transparentności podatkowej. Aby przeciwdziałać ukrywaniu dochodów i uchylaniu się od opodatkowania, społeczność międzynarodowa wdrożyła mechanizmy, które nakładają na instytucje finansowe obowiązek identyfikacji rezydencji podatkowej swoich Klientów.

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) Jest to regulacja prawna Stanów Zjednoczonych uchwalona w 2010 roku. Jej głównym celem jest uszczelnienie systemu podatkowego USA poprzez identyfikację amerykańskich podatników (tzw. US Persons), którzy lokują swoje aktywa w zagranicznych instytucjach finansowych,. Bank jest zobowiązany do weryfikacji, czy Posiadacz rachunku posiada obowiązek podatkowy w USA (np. z tytułu obywatelstwa lub stałego pobytu).

CRS (Common Reporting Standard) / Euro-FATCA To globalny standard automatycznej wymiany informacji w dziedzinie opodatkowania, opracowany przez OECD i wdrożony również na poziomie Unii Europejskiej. W przeciwieństwie do FATCA, CRS dotyczy rezydentów podatkowych wszystkich państw uczestniczących w tym systemie,. Bank ma obowiązek ustalić, w którym kraju (lub krajach) Klient jest rezydentem dla celów podatkowych i przekazywać informacje o rachunkach osób, które posiadają rezydencję inną niż Polska.

Podstawa prawna
Działania UniCredit Bank w zakresie gromadzenia oświadczeń i raportowania danych nie są dobrowolne, lecz wynikają wprost z obowiązujących aktów prawnych implementujących umowy międzynarodowe do polskiego porządku prawnego.

Dla regulacji FATCA: Podstawą jest Ustawa z dnia 9 października 2015 r. o wykonywaniu Umowy między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki w sprawie poprawy wypełniania międzynarodowych obowiązków podatkowych oraz wdrożenia ustawodawstwa FATCA. Ustawa ta wdraża postanowienia umowy międzyrządowej (IGA) podpisanej 7 października 2014 r.

Dla regulacji CRS (Euro-FATCA): Podstawą jest Ustawa z dnia 9 marca 2017 r. o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami (Dz.U. z 2017 r. poz. 648), która implementuje do polskiego prawa Dyrektywę Rady UE nr 2014/107/UE.

Jakie dane są przekazywane i komu?
Wszystkie dane zbierane przez Bank podlegają ścisłej ochronie i są przekazywane wyłącznie ustawowo uprawnionym organom. Bank raportuje informacje do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej (KAS). Następnie, w ramach procedury automatycznej wymiany informacji, KAS przekazuje te dane do właściwych organów podatkowych państw, których rezydentem jest dany Klient (lub do amerykańskiego IRS w przypadku FATCA). Zakres przekazywanych danych obejmuje:

1. Dane identyfikacyjne: Imię i nazwisko (lub nazwę podmiotu), adres, datę i miejsce urodzenia, kraj lub kraje rezydencji podatkowej oraz Numer Identyfikacji Podatkowej (TIN) właściwy dla danego kraju.
2. Dane o rachunku: Numer rachunku bankowego.
3. Dane finansowe: Saldo lub wartość rachunku na koniec roku kalendarzowego (lub na momentzamknięcia rachunku) oraz łączną kwotę odsetek lub innych dochodów (np. dywidend)wpłaconych na rachunek w danym roku.

Kiedy należy złożyć oświadczenie lub zaktualizować dane?
Bank może poprosić Państwa o wypełnienie formularzy FATCA/CRS w kilku ściśle określonych sytuacjach. Jest to obowiązek wynikający z procedur "należytej staranności", które instytucja finansowa musi stosować.

1. Otwarcie nowego rachunku lub nabycie produktu Od momentu wejścia w życie przepisów (od 1 grudnia 2015 r. dla FATCA i od 1 maja 2017 r. dla CRS), otwarcie każdego nowego rachunku finansowego wymaga złożenia oświadczenia o statusie podatkowym. Bez tego dokumentu Bank nie może otworzyć rachunku.
2. Zmiana danych i okoliczności Jeśli w trakcie korzystania z usług Banku zmienią się Państwa dane (np. nastąpi zmiana kraju zamieszkania, zmiana obywatelstwa lub adresu korespondencyjnego na zagraniczny), mają Państwo ustawowy obowiązek poinformować o tym Bank. Należy złożyć zaktualizowane oświadczenie w terminie 30 dni od wystąpienia zmiany okoliczności.
3. Weryfikacja przez Bank Bank na bieżąco monitoruje bazy danych. Jeśli odnotujemy informacje, które mogą sugerować zmianę Państwa rezydencji podatkowej (np. wpływ środków z zagranicy, zmiana numeru telefonu na zagraniczny) lub jeśli posiadane przez nas dane okażą się niewystarczające, poprosimy Państwa o złożenie wyjaśnień i wypełnienie nowego oświadczenia.

Ważne: W przypadku odmowy złożenia oświadczenia FATCA, Bank jest prawnie zobowiązany do odmowy otwarcia rachunku lub zablokowania środków na istniejącym rachunku do czasu wyjaśnienia sprawy.

Link do oświadczenia FATCA/CRS dla osób prawnych i jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej

Link do definicji związanymi z oświadczeniami FATCA/CRS

 

Nota prawna: Powyższy tekst ma charakter wyłącznie informacyjny. Przypominamy, że UniCredit Bank nie jest podmiotem uprawnionym do świadczenia usług doradztwa podatkowego i prawnego. W razie wątpliwości prosimy o kierowanie zapytań do właściwego organu podatkowego lub podmiotów uprawnionych do świadczenia usług doradztwa podatkowego lub prawnego.